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汇算清缴进行时:多缴或少缴的风险!(必知)

来源:泓灼集团

会计的工作是枯燥的,同时也是具有一定压力的,逾期未报税的后果是每个会计人员都无法承担的,报税日期对于他们来讲比自己的生日还要重要,仅管在高压下工作,也没有消灭会计人员积极乐观的心态。

多项税收优惠新政下会计人员不得不调整以前的工作方式,当然这也是一个学习的过程,会计人员更换电脑桌面除了工作态度认真之外,更是对今年报税工作的重视。

汇算清缴

清爽的四月已经过去一半多了,汇算清缴工作也进行的如火如荼,恰巧今年又碰上税务大调整,报税时无论多缴还是少缴都会引来不同程度的风险,少缴税款公司很可能被列入税务黑名单,多缴税款就不用多说了,多缴冤枉钱任何一家公司都不会同意。

要想规避风险,首先要了解风险所在!报税的依据只有一个,那就是公司的收入,而公司的收入一般又分为收入总额和经营业务收入两类,下面就针对这两项来具体分析可能存在的风险。

1、收入总额

风险描述收入不完整,部分应税收入未申报纳税。企业所得税收入总额由九部分构成,具体包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。

2、风险提醒

一是申报缴纳企业所得税时未按照税法的规定将相关项目调整为所得税收入。如:不对逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项等进行调整。二是在取得相关收入时冲减费用而不作收入,这会造成企业的收入总额减少,从而导致税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费用的减少,进而造成应纳税所得额的虚增,引发多缴纳企业所得税的风险。

3、风险会计科目

往来科目及主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、管理费用、销售费用、财务费用、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。

4、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条。

汇算清缴

公司营业收入

1、风险描述

收入不具备合规性,收入申报不及时。如:各种主营业务中以低于正常市场价的价格销售货物、提供劳务的关联交易行为,将已实现的收入长期挂往来帐或置于帐外而未确认收入,采取预收款方式销售货物未按税法规定的在发出商品时确认收入,以分期收款方式销售货物未按照合同约定的收款日期确认收入等。

2、风险提醒

销售货物、提供劳务的计税价格是否明显偏低并无正当理由,其他业务中变卖、报废、处理固定资产、周转材料残值等迟计或未计收入,是否存在分期和预收销售方式而不按规定确认收入等。

3、风险会计科目

往来科目及主营业务收入、其他业务收入、固定资产清理、原材料、库存商品、银行存款、现金等。

4、主要政策依据

《中华人民共和国企业所得税法》第六条;《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条、二十三条;《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)。

大家了解了风险隐藏的位置,是不是对以后的清算工作更有把握了,同时也对想要偷税漏税的企业敲了一个警钟,企业所得税风险早了解早规避,如果盲目纳税或者明知有风险还要偷税,所有的后果都将由公司承担!纳税有风险,清缴需谨慎!