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泓灼回答

年底了,会计的工作也要忙起来了,财务的总结工作一定要周全详细,特别是企业所得税汇算清缴工作,应当对整年涉及税务的事项一一排查,在排查的过程中还要结合当时的税收优惠政策做好下一年的工作计划,因此年终企业所得税汇算清缴工作并非那么简单,需要考虑的因素有很多,那么为了将企业所得税汇算清缴的工作做好,并且为2019的工作做好辅垫,这几项核查一定要到位。

企业所得税汇算清缴


企业所得税汇算清缴要结合减税降费政策

为企业节省运营成本是每个财务人员的使命,因此财务人员对税收优惠政策一定要了如指掌,再结合公司的实际情况对现有业务进行系统的梳理,通过不同策划方案的比较,以达到享受国家政策红利和企业做强的双重功效。其中在税收优惠政策中最明显的就是对小型微利企业的扶持,自2018年1月1日~2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,所以请核查下您的公司是否符合小型微利企业的条件,如果符全就可以享受免税的政策。

企业所得税汇算清缴


创新科技公司研发费用要准确扣除

企业所得税汇算清缴时要核查研发费用的扣除事项,研发活动产生的费用分为未成形无形资产和已形成无形资产,两者的税前扣除比例大有不同,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;已形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。所以创新科技型公司一定要核查清楚,发生的研发费用有没有形成无形资产。

年终在企业所得税汇算清缴过程中,财务人员除了对税收优惠政策熟悉以及确保税前扣除项的准确性之外,还要对员工工资分配是否合理进行自查,对工资薪金、职工福利费、工会经费、劳动保护费、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等进行自查。另外还要核查资产确认是否及时准确、税前扣除凭证收受是否规范等细节项目,总之,在整个企业所得税汇算清缴过程中任何一个细节都不能放过。