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现如今2018年度企业所得税汇算清缴将至。所谓企业所得税汇算清缴,其是指企业对上一年度所得税进行清算的过程,通常每年5月31日前需向税务机关提交。那么在具体汇算清缴过程中,企业应如何操作才能够确保顺利完成此项操作呢?接下来本文将对此进行具体说明。

企业所得税汇算清缴

1、明确企业所得税汇算清缴所需材料

通常企业所得税汇算清缴需要提交一系列材料。因而企业如若想要有序完成汇算清缴工作,就必须对其所需材料进行把握。一般情况下企业所得税汇算清缴所需准备材料包含:(1)企业营业执照副本复印件;(2)企业税务登记证复印件;(3)企业年度总账、明细账、会计凭证;(4)企业年度纳税申报表(包括所得税、流转税及教育费附加等);(5)企业验资报告;(6)以前年度纳税鉴定报告复印件;(7)企业存货盘点表、银行对账单、余额调节表;(8)下年度缴本年度12月份税金的缴税单;(9)企业资产所有权证明的复印件;(10)企业基本情况表。可以说企业只有准备齐全上述材料,才能够确保所得税汇算清缴后续操作地有序进行。

2、了解企业所得税汇算清缴流程

一般而言,企业若想顺利办理所得税汇算清缴,需详细了解汇算清缴具体操作流程。通常企业进行汇算清缴,其需按照如下步骤进行操作:

(1)填写企业纳税申报表并附送相关材料。在进行汇算清缴期间,企业需于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写纳税申报表及其附表,并向主管税务机关办理年度纳税申报;

(2)主管税务机关受理申请,并审核所报送材料。事实上企业提交相关汇算清缴材料后都会由主管税务机关对其进行审核。在此过程中税务机关如若发现纳税人的申报有计算错误或漏项,将会及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。此后企业需按税务机关通知作出相应修正。

企业所得税

(3)结清税款。在材料审核通过后纳税人应根据税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额在年度终了后4个月内清缴税款。即:若企业预缴税款少于全年应缴税款,需在4月底前补缴;若企业预缴税款超过全年应缴税款,应按时办理抵顶或退税手续。

以上为企业所得税汇算清缴所需准备材料及办理流程说明。如今2018年度企业所得税汇算清缴将至,企业若想顺利的完成汇算清缴相应工作就有必要对上述事项进行具体了解和把握。

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