欢迎来到泓灼集团服务
搜索
tel-icon 400-669-8898
来源:泓灼集团
泓灼回答

临近年关,企业所得税汇算清缴工作也进入了高潮阶段,汇算清缴工作不只是有营业收入的公司,没有收入甚至一直处于亏损状态的公司,只要没有注销掉也需要做汇算清缴的工作,好多小公司因为公司近半年来利润一直是负增长,认为这样就不需要做企业所得税汇算清缴的工作,其实公司这样做为后期的纳税工作埋下了很大的税务隐患,除此之外,在企业所得税汇算清缴工作中也可能遇到很多这样的问题。

企业所得税汇算清缴


细数企业所得税汇算清缴中的那些坑

企业所得税汇算清缴时如果公司一直处在不营利状态,国家税务局对高新企业和中小科技型企业做出了明确的规定,对于符合延长亏损条件的公司,企业在办理汇算清缴时需要自行计算亏损结转弥补年限,并填写相关纳税申报表。不能因为公司亏损而放弃汇算清缴的工作,这样只能让公司深陷税务风险中。除了这两种公司容易入坑之外,金融贷款机构也需要注意了,国家为了扶持小微企业稳定发展,在规定的年限向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税。

企业所得税汇算清缴


这里金融贷款机构需要把相关的免税证明材料好好保存,以准备后期税务部门的核查,如果证明材料丢失,那么其免税资格也就有待考察,很容易让公司跳进税务风险大坑中。除了免税证明资料非常重要之外,对于符合免税条件的小额贷款利息收入需要进行单独核算,如果不进行单独核算是无法享受免税福利的。

企业所得税汇算清缴扣除凭证管理是否到位

一名优秀的财务人员不仅要懂得把企业所得税汇算清缴工作到好,还要时刻关注行业动态,及时了解税收政策新变化,比如税前扣除凭证如何管理,靠的不只是经验更是实时的动态。比如公司在接受服务后,因服务方是个人无法开具增值税专用票,这时公司该如何处理这项税前扣除凭证?企业所得税相关规定已经明确指出:公司接受个人提供的服务,可以通过收款凭证或其它内存凭证,作为税前扣除的依据,照样可以正常记账报税。如果对这项支出没有合规的凭证,公司无法完成税前后除,最后导致公司利润虚高的风险。