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来源:泓灼集团
泓灼回答

由于政策的开放,不仅小规模公司可以申请为一般纳税人,并且对于符合条件的一般纳税人也可以转登记为小规模公司,因此好多一般人公司为了降低运营成本,都想转为小规模公司,然而转为小规模公司最重要的前提是要符合相关的规定。

一般人转为小规模公司


一般人转为小规模公司的两个硬性要求:

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定,登记为一般纳税人。

2、转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期,下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期,下同)累计应征增值税销售额(以下称应税销售额)未超过500万元。

2019年4号公告延续了这个规定,并将最后时间延后到2019年12月31日之前。

很多一般纳税人存在特殊情况,该如何对待?

1、差额征税企业计算500万标准是按照年应税销售额按未扣除之前的销售额计算,也就是按照全额计算;这个和10万元免税额计算是不同的;

2、由于2018年5月1日小规模纳税人标准做了调整,很多人担心是不是只有之前的一般纳税人才能够转回,实际上没有这个时间限制了;

3、经营未满12个月时,可以按照实际经营月份平均计算每月销售额后,乘以12计算是否超过500万;

4、2019年年度范围内从一般纳税人转回小规模只能转一次,如果再次升为一般纳税人,年度内不能再次转回。

转小规模纳税人问答


我的公司能不能转小规模?请对号入座。

问:我公司是适用增值税差额征税政策的劳务派遣公司,目前是一般纳税人,如果2019年办理转登记小规模纳税人,累计销售额该如何计算?

答:累计应税销售额计算,应按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的规定执行,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。而销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。此外,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。


问:公司是2018年9月注册成立的,10月登记为一般纳税人,截止目前销售额未超过500万,可以转登记为小规模纳税人吗?

答:按照政策规定,转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的,可在2019年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的,按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。因此,您可以根据实际经营期月(季度)平均应税销售额估算出12个月(4个季度)的应税销售额,来判断是否适用转登记政策。


问:我公司是一家商贸企业,2018年已经办理过一次转登记,后来由于业务量扩大,销售额达到一般纳税人标准,又登记为一般纳税人,2019年还可以转登记为小规模纳税人吗?

答:在2019年内,只要符合转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的条件,可以由一般纳税人转登记为小规模纳税人。在2018年已经办理过一次转登记的纳税人,符合条件的,仍然可以在2019年办理一次转登记。


问:2018年我们企业曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人,后来又登记为一般纳税人,请问2019年还可以转登记为小规模纳税人吗?

答:可以。部分纳税人在2018年先申请转登记为小规模纳税人,后又登记成为一般纳税人的,在2019年内,只要符合转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的条件,仍可以由一般纳税人转登记为小规模纳税人,但只允许转一次。


不少公司虽然是一般纳税人,但真实的经营状况并不像一般纳税人规模那么大,甚至连专业的会计人员都没有,因此在办理转登记时遇到了很多难题,又没有专业的财务人员代为办理,此时最好的选择就是找一家专业的代理机构进行办理,这样一来有任何疑问都可以随时咨询服务人员,即省时又省心,泓管家在此祝愿转登记的老板们申请顺利!