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发布者:泓灼会计 来源:泓灼
国家出台的一些减轻纳税负担的政策,一些企业可以直接享受之外,企业还可以通过合理的税务筹划来达到减轻纳税的目的,也就是“合理节税”。我们要说的是,合理节税是合理节税,并不是要让企业去逃税,这两者是根本不同的,逃税是企业万万不能去做的。合理节税是通过专业的财税人员帮助企业制定合理的纳税规划,来享受更多的税收优惠。节税这个事情上,要讲究合情、合理、合法。以下简述会计代理记账公司常见节税方法技巧。
1)利用税收临界点。比如,小微企业如果月销售额低于3万/月,年销售额低于36万/月,免征营业税和增值税。
2)合理架构公司。分公司和子公司一字之差就存在很大的差异,分公司是合并所得税,子公司是独立核算的。举个例子,上海总公司盈利500万,武汉公司亏损500万,如果二者之间是分公司关系,则企业所得税为0,如果二者之间是子公司关系,则需要缴纳所得税125万。
例如,对于物流企业,运输环节的增值税率为11%,仓储环节的增值税率为6%;对于一般的IT家电行业,它们销售环节的增值税率为17%,安装和售后环节的增值税率一般为3%—6%。所以企业在节税的时候,要想尽办法在业务环节进行拆分。
一般有两种方式:延长供应链和缩短供应链
举例:家具企业/互联网营销企业营改增后,出现进项税不足或无进项,怎么办?一般可以有以下对策:
一、成立农村合作社;二、开农产品发票(免增值税);三、可抵扣
在这里先问大家一个问题:“东莞娱乐业为什么那么发达?”因为东莞的娱乐业所得税税率只有5%。事实上:娱乐业所得税税率为20%,餐饮业所得税税率为5%。这个时候就要想办法符合政策了。
比如,消费600元,如果全部算作娱乐业则缴税120元,如果500元算作餐饮,100元算作娱乐,则缴税45,可以省下75元。
由于一些地方性政策或国家战略支持性政策,在全国会出现不同地方个税起征点以及企业所得税不同。比如:西藏地区个税起征点为7000元,一般为7%-11%所得税;西部大开发战略使得该地区企业所得税税率由25%降到15%。
国家一般会有一些鼓励的行为:
1、基础建设:3免3减
2、整装整备:财政扶持
3、环保:C(碳)排放补贴·EMC合同的税优及补贴
4、高新技术产业:研发费加计扣除+50%
5、文化产业:补贴
6、软件业:财政扶持
7、人力资源业:财政扶持
上面只是简单罗列了几种,所以要经常查看税收优惠目录。
问:为什么可以转让定价?
答:1、企业在市场经营中有自由定价权(除公共产品与准公共产品由物价部门决定);
2、税务机会掌握价格信息具有滞后性;
3、税务机关如果觉得明显偏低又无正当理由,有调查权利,但是市场取证困难,需同期同类产品的参照物。
注意:转让定义总原则是把成本留在税率高的地方;把利润留在税率低的地方。
除了上面说的会计代理记账公司常见节税方法之外,还有许多可以节税的方法,企业选择哪种方法主要是看企业是如何规划的。现在许多专业的财税公司都推出了代理记账及财税规划服务,如果企业不知道自己如何合理节税,可以委托专业的财税公司来帮助自己。
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