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高新技术企业认定之税收筹划的原则!

发布者:泓灼会计 来源:未知

税收筹划是指企业为取得尽可能高的节税收益以及税收优惠,在相关税收法律法规允许的范围内,进行相关投资、经验管理等财务活动的事先安排和规划。税收占据着高新技术企业申报认定中重要的一环,那么税收筹划应当遵循什么样的原则呢?

高新技术企业认定之税收筹划的原则!

1.规划管理原则

在税收筹划的定义中,强调税收筹划是发生在纳税义务之前的,具有事先性的一系列活动和安排,因此,规划管理是税收筹划的前提。规划管理指的是纳税人对日常经营活动中的相关经济业务进行调整和安排.而这些调整和安排从范围上来划分,既包括市场环境区域的调整和安排,行业内部的调整和安排,还包括企业内部生产和经营过程的调整和安排。纳税人在税收筹划中,必须在未产生纳税义务之前国家与纳税人的法律关系上,根据国家税法的不同,对其业务、投资、财务管理等各个方面的工作进行事先规划安排,为税收筹划工作做好充分的准备,以此达到节省税收支出,使企业获得最大经济效益的目的。否则,一旦纳税义务发生,纳税支出也将不可逆。

2.及时调整原则

众所周知,我国税法体系仍处于发展阶段,国家相关税收法规也仍在持续不断的进行调整和完善,而税收筹划的法律原则要求税收筹划密切遵循国家相关税收法规,因此,纳税人税收筹划方法方案往往难以保持一成不变长期稳定的状态。在这一原则的影响下,要求纳税人在税收筹划过程中必须审视夺度,利用形势,实践指导,在国务院的新法律、新政策下,及时修改调整筹划方案,完善税收筹划程序,规避纳税风险,防止不必要的违法行为。因此,税收筹划中税收筹划方案的及时调整不容忽视。

3.财务原则

从本质上来说,税收筹划属于一项资金管理活动,从内容上划分,可将其归入到企业财务管理范围。在现存财务管理理论中,财务管理的目标是使企业获得最大经济效益。财务原则要求税收筹划的对象必须是企业整体,筹划范围必须涉及到企业各个层面。除了要考虑企业日常经营活动中各种税收关系对企业整体财务状况的影响,还应综合考虑税收筹划方案对企业诸如公司形象以及社会影响力等非财政方面产生的影响。

4.兼顾各方利益的原则

各方利益指的是企业利益、国家利益和个人利益。首先,税收筹划要关注企业利益和个人利益。在选择税收筹划方案时,优先选择对企业利益和个人利益都有利的方案,而对企业利益或个人利益不利的其他方案则应在适当的时候权衡采取,企业利益相较于个人利益,处于第一顺位。其次,要兼顾国家利益和企业利益。在选择纳税方案时,对国家和企业都有利的税收筹划方案应给予优先考虑。国家利益相较于企业利益,处于第一顺位,与国家利益相冲突的税收筹划方案,原则上应当放弃。

5.法律原则

法律原则贯穿整个税收筹划过程。这一原则要求纳税人在税收筹划的过程中应当秉持遵循国家法律法规的理念,不应曲解国家法律,不应违反国家法律,界定了纳税人的税收筹划范围,要求纳税人必须正确区分合理避税与偷税漏税的区别,掌握税收筹划的尺度。因此,涉及税收筹划的当事人应当在正确理解和遵循国家相关法律法规的基础上,积极响应国家号召,深入研究国家相关税收优惠政策,充分利用相关税收优惠,进行合法有效的税收筹划。

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