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工商财税

10月大征期企业如何解决因费用成本的所得税问题!

发布者:泓灼会计 来源:未知

时间匆匆,2021年已是最后一个季度了,10月对于企业来说又是一个大征期,涉及到企业各项税费的申报预缴,近期税务总局就发布了享受研发费用加计扣除优惠的几项新规。

个人所得税

2021年10月可以加计扣除前三季度研发费用

在2021年10月份预缴申报时,允许企业自主选择提前享受前三季度研发费用加计扣除优惠。此前,研发费用加计扣除优惠在年度汇算清缴时享受,平时预缴时不享受。今年3月底,财税部门明确,在10月份预缴申报时,允许企业享受上半年研发费用加计扣除优惠。根据国务院最新部署,《公告》明确在今年10月份预缴申报时,允许企业多享受一个季度的研发费用加计扣除。

2021版研发费用辅助账样式填写难度降低

考虑到部分中小微企业财务核算水平,准确归集,填写2015版研发支出辅助账有一定难度,特增设2021版研发支出辅助账样式,将4类辅助账(自主研发、委托研发、合作研发、集中研发)样式合并为一类,共“1张辅助账+1张汇总表”,降低了企业填写难度。

“其他相关费用”限额的计算方法简化了

按照现行的政策规定,“其他相关费用”采取限额管理方式,不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

征税

进一步减轻企业负担、方便计算,让企业更多地享受优惠。

随着10月大征期的到来,2021年也已经要进入尾声了,在年底前基本都是每个企业解决费用票,成本票的主要时间点,因为要进行各项税收的申报预缴,在年度结束后还要进行汇算清缴,所以企业在筹划企业所得税问题时要提前做好相关准备。根据自身企业的相关情况,在地方园区设立小规模的个独企业,分包分流业务,通过个独企业承接部分服务部分的业务,然后申请核定征收,以此降低企业综合税负。

如当前重庆,河南等地区的小规模个人独资企业可按照核定征收计征所得税,重庆按照0.6%定期定额的税率核定,个独企业的所得税税率即是0.6%,增值税1%(专票普票皆可开),附加税为增值税的6%,综合税率2%左右即可完税,然后正常的按照利润分配方式公转私即可,无需缴纳企业所得税和股东分红个税。

另一种核定方式是按照10%应税率方式,然后对照五级超额累进税率计算,开票额500万以内的所得税税率为0.5%-2.19%,增值税和附加税不变。

解决企业和个人业务,如居间费,材料费,工程款,安装款,装卸搬运,仓储及各种服务费费用票,在地方申请个人代开同样可按照经营所得核定,税率0.5%,综合税率2%左右完税,当场附完税凭证,无需到场,无需汇算清缴,解决企业费用票的问题,也能正常申报个人所得税。

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