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发布者:泓灼会计 来源:泓灼
税务风控的要点
企业运营,绕不开财务、法律风险,而财务风险中较为重要的是税务风险,税务风险又会涉及法律责任。因此,做好税务风控,是给企业财务打好预防针,也给企业法律风控打好预防针。常见的税务风险有哪些?下面来认识一下。
1、报表层面的风险点
2、账务层面的风险点
3、发票层面的风险点
4、账户管理的风险点
以上四点,是企业税务风险较为常见的,其表现形式如下:
一、报表层面的风险
从税负率来看,企业的税务率比同地区同行业的税负水平是明显较低的;从成本结构来看,其成本结构率与同地区同行业相比较是明显有所区别,同时其产品配方也严重不符,当成本结构发生变化,产品配方却没有变化,即没有新配方推出;从毛利率来看,其毛利率起伏明显而没有解释,即远远超于或低于同行业;公司一直亏钱或利润轻微,股东却大量借钱给公司,即销售收入有可能直接进入股东口袋;股东存在账外收入等等。
二、账务层面的风险
股东在公司报销个人费用或非公司人员却在公司报销费用;没有工会却计提工会经费;没有撇清关联公司的关系,存在价格转移;对外投资协议不完善,被认定为借款;向关联公司出借款项,却没有收取利息或利息不入账;账目混淆;设置小金库等等。
三、发票层面的风险
(1)先开票后付款;
(2)发票开具问题:即对方拒绝出具发票或对方拒绝出具发票而请求赔偿;
(3)发票作用问题:即仅用发票证明买卖关系或债权转让带来的虚开风险。
四、账户管理的风险
如在银行开具辅助账户,却不向税务申报;个人银行卡存在长期收款且资金流较大;股东个人银行卡信息被泄露;由于反洗钱监控,导致牵扯个人银行卡收取大量货款的风险。
既然存在风险,就有一定的防控办法,那么如何防控呢?
1、关注企业税务风险管理,做好相关账务管理
2、与各级税务机关保持沟通,积极配合税务机关进行修正
3、聘请税务法律顾问,发挥外部税务咨询作用,学习税务知识,自查自纠。
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